海盐县人民政府办公室关于印发《海盐县公务支出公款消费专项审计工作方案》的通知

各镇人民政府，各街道办事处，县政府各部门、直属各单位：

　　《海盐县公务支出公款消费专项审计工作方案》已经县政府研究同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。

　　海盐县人民政府办公室

　　2014年3月18日

海盐县公务支出公款消费专项审计工作方案

　　为加强对我县行政事业单位公务支出公款消费的审计监督，促进党政机关厉行节约，根据《中共浙江省委办公厅浙江省人民政府办公厅关于建立健全公务支出公款消费审计制度的意见》（浙委办发〔2013〕83号）的精神和《2014年浙江省公务支出公款消费专项审计工作方案》要求，特制定本方案。

　　一、审计目的

　　根据十八届三中全会提出的强化权力运行制约和监督体系，建设廉洁政治，努力实现“干部清正、政府清廉、政治清明”的有关精神，通过国家审计、内部审计对公务支出公款消费的审计监督，检查各部门、单位在公务支出公款消费中的贯彻落实中央八项规定”、省委“28条办法”和“六项禁令”等有关政策的情况。通过审计监督，揭露公务支出公款消费中的各种违法违规问题，进一步规范我省各单位的公务支出行为，进一步规范我县各单位的公务支出行为。弘扬艰苦奋斗、勤俭节约的优良作风，倡导在公务活动中树立节俭观念，厉行节约、反对浪费，进一步促进建设节约型社会，打造清廉政府形象。

　　二、审计对象和范围

　　本次对公务支出公款消费的审计对象为纳入预算管理的全县党政机关、行政事业单位、工会组织等人民团体和组织。对上述单位所属的工会、学会、协会等社团，及所举办或管理的有实际控制权的企业等单位和组织作为延伸抽查对象。具体审计对象安排按照分级负责的原则，由审计机关负责统筹安排。

　　本次公务支出公款消费审计时间范围为2013年度，重大事项可作必要的追溯和延伸。

　　三、审计内容及重点

　　对公务支出公款消费的审计主要涉及七大方面内容。按照“突出重点、兼顾一般”的原则，本次对各单位2013年度公务支出公款消费的审计，要重点突出对“三公经费”和会议、培训费的审计。对其他公务支出公款消费的审计监督，按照全部政府性资金审计和轮审计划的要求，结合年度审计项目计划中的领导干部经济责任内审、经济责任审计、预算执行审计、专项审计调查等项目进行。

　　（一）公务支出公款消费总体情况。通过审计摸清我县各单位纳入预算管理的公务支出公款消费的规模，包括三种口径数据：一是一级预算单位（本级）的数据。二是纳入预算管理的下属单位数据；三是纳入预算管理的行政事业单位（含纳入预算管理的下属单位）的全预算口径数据。

　　1.将2013年支出决算数与2012年决算数进行同口径比较，分析中央八项规定出台后，各单位2013年公务支出公款消费变化情况，重点是“三公经费”的总体下降情况。

　　2.通过2013年支出决算数与年初预算数进行分析比较，重点分析“三公经费”的总体变化情况。

　　3.重点揭露公务支出公款消费中存在的超预算支出、预算调整和追加未经审批、改变资金用途、隐瞒转嫁摊派费用、虚列费用、突击花钱等各种管理上的问题，评价各单位是否严格控制公务支出公款消费，认真贯彻执行厉行节约等各项政策制度。

　　（二）“三公经费”支出情况

　　1.因公出国（境）经费。一是审计2013年我县因公出国（境）经费开支情况。从因公出国（境）人次数、团组数、经费支出数与2012年的情况进行对比，分析因公出国（境）变化情况。将2013年因公出国（境）实际支出与年初预算数相比，分析支出变化情况。二是审计当年有无未经审批的因公出国（境）情况。重点审计是否存在无预算、超预算列支出国（境）经费，转嫁出国（境）经费等违规行为。可通过公安出入境管理部门和外办等出国（境）审批管理部门的数据比对，倒查各单位的出国（境）人数、经费来源，揭露当前因公出国（境）管理中存在的问题。

　　2.公务车购置及运行费。一是审计各单位2013年公务车购置及运行费开支情况。将2013年公务车购置及运行经费支出数与2012年的情况进行对比，分析公务车购置及运行费变化情况。将2013年实际支出数与年初预算数进行对比，分析变化情况。二是重点审计各单位2013年公务车购置及运行费中有无未执行政府采购，有无严格执行公务用车编制管理规定，是否存在超标购车、豪华装修、未在定点单位维修，违规购买加油卡等各种违规行为。三是选取部分公车维修定点企业进行实地审计。重点检查维修企业有无履行政府采购招投标时的各项承诺，有无擅自提高材料单价、工时费等违规行为。审计各单位有无通过定点维修企业违规挂账、豪华装饰或借维修之名套取资金、收受纪念品等问题。四是审计各单位有无开展公车清理和公车改革。未进行公车改革的单位，重点关注超标、超编配置、违规占用的车辆，有无按规定进行处置。已进行公车改革的单位，重点关注公车改革前后各公车运行成本的变化情况，重点反映单位在车改政策执行中存在的新问题。

　　3.公务接待费。一是审计2013年各单位公务接待费开支情况。将2013年公务接待费支出数与2012年的情况进行对比，分析公务接待费变化情况。将2013年公务接待支出数与年初预算数进行对比，分析变化情况。二是公务接待支出审计中，要重点关注有无存在超标准接待，用公款搞走访、送礼、宴请等拜年活动，赠送土特产等礼品、礼金、有价证券、支付凭证和商业预付卡，列支非本单位支出、在下属单位开支接待费，在接待中安排旅游考察，虚列支出等违规问题，揭露当前公务接待管理中存在的问题。同时，着重了解公务接待中好的经验做法。

　　（三）会议、培训费支出情况。一是审计2013年各单位会议费、培训费开支情况。将2013年会议费、培训费支出数与2012年的情况进行对比，分析会议费、培训费的变化情况。将2013年支出数与年初预算数进行对比，分析变化情况。二是审计会议费、培训费支出的内部控制制度及执行情况，是否按预算管理，控制规模。审计会议费、培训费的收支是否真实完整，重点审计有无转嫁、摊派会议费、培训费，有无存在未在定点采购场所开会和培训等问题。三是选取部分会议培训承办单位进行审计。重点审计会议主办单位在办会过程中，是否执行规定的会议、培训标准；有无通过宾馆饭店以各种名目违规向参会人员收取住宿费、资料费等费用，有无借会议和培训套取资金、发放福利、组织旅游考察等违规问题，有无通过宾馆饭店开具会议费、培训费发票，列支非会议培训的招待费等其他费用问题。

　　（四）专项经费使用情况。一是对预算安排的在专项资金中列支的“三公经费”及会议费、培训经费支出情况进行分析，揭露专项不专，通过专项经费变相列支“三公经费”，规避预算监督等经费使用管理问题。二是审计中重点关注专项经费的使用管理情况，有无违规挪用专项资金用于公款消费，揭露专项资金使用管理中存在的套取资金、改变资金用途和铺张浪费等违规行为。

　　（五）办公楼购建、装修等基建支出情况。审计各单位2013年办公楼购建装修等基建支出情况。各单位是否严格执行中央提出的5年内禁新建楼堂馆所的规定，检查有无在中央八项规定”后，违规新建楼堂馆所、豪华装修等问题。

　　（六）审计规范津补贴情况。一是重点审计各单位有无违反规范津补贴的规定，有无通过虚假支出、套取资金，擅自设立项目发放津补贴、奖金福利，或超标准、超范围滥发钱物等问题。我县纪委（监察局）等四部门于2013年10月30日召开了贯彻落实国家监察部等四部门关于《违规发放津贴补贴行为处分规定》的专题会议，明确了相关的要求。二是重点延伸审计下属单位，揭露各主管部门向下属单位摊派、转移资金等方式，违规发放奖金、津补贴等问题。

　　（七）公务支出中的铺张浪费等其他违规支出情况。一是重点审计铺张浪费行为。审计各单位在公务支出公款消费中，是否存在与中央厉行节约精神相违背的问题，主要是有无使用财政资金举办各种未经批准的庆典、节会、论坛等活动。二是重点审计遵章守规、厉行节约情况。审计中央八项规定”出台后，各单位是否严格贯彻执行中纪委等有关部门相继出台的《关于严禁公款购买印制寄送贺年卡等物品的通知》等有关文件，有无存在公款购买、印制、邮寄、赠送贺年卡、明信片、年历等物品，是否存在转嫁摊派费各种公务支出用，请客送礼等违规支出。

　　四、审计组织和任务分工

　　按照《意见》的要求，本次对全县公务支出公款消费审计工作，在各单位自查基础上，由县审计局按照全部政府性资金审计的要求，负责对全县一级预算单位（本级）的公务支出公款消费情况进行审计。县审计局按要求和需要对部分下属单位进行重点抽查（每一单位延伸2至3家，重点是学会、协会等）。

　　一级预算单位（主管部门）负责对下属或所主管二、三级预算单位公务支出公款消费审计，同时要按《意见》要求加强对未纳入预算管理下属单位（含未纳入国资办管理的下属企业）公务支出公款消费的日常监管。

　　教育系统所主管学校、卫生系统主管的医院和国资管理部门负责管理的国有企业的公务支出公款消费的审计组织工作，分别由县教育、卫生和县国资办按省委、省政府《意见》的要求，参照本工作方案组织审计，并将审计情况报告报送当县审计局。

　　县审计局在组织各部门对所有纳入预算管理审计对象的公务支出公款消费进行全面自查后，要组织国家审计、部门内部审计的力量进行实地抽审。对一级预算单位（本级）和下属单位公务支出公款消费情况的实地抽审面不少于单位数量的三分之一。同时，县审计局也要对未纳入预算管理的下属单位进行必要的重点延伸，以确保三年对所有单位的公务支出公款消费审计全覆盖。

　　五、审计要求

　　（一）确保审计质量。各单位必须从政治高度重视公务支出公款消费审计工作，明确专人负责此项工作，保质保量完成所承担的公务支出公款消费审计任务。各部门要做好本部门内部审计的组织安排工作，突出对公务支出公款消费的内部监督工作，确保同步开展审计工作。

　　（二）加强联系与沟通。本次公务支出公款消费审计是作为预算执行审计的一项重要内容，各单位实施的时间相对集中，因此在开展此项工作的过程中，要加强县审计机关与各预算单位的沟通，充分利用内部审计的力量，提高审计工作的效率和质量。在审计组织实施过程中要及时、如实向审计机关报告有关问题。

　　（三）加强分析和宣传工作，提升审计成果。县审计局要严格按方案的要求，充分利用经济责任内审平台、计算机辅助审计和数据分析手段开展审计工作。要有针对性地选取单位进行实地核查，抓住顶风作案、奢靡浪费的典型案例。要对审计发现的主要问题和新动向，提出有针对性的审计意见与建议。要善于发现、总结、宣传我县加强公务支出公款消费管理的好经验、好做法，强化正面宣传和引导，扩大审计对公务支出公款消费的监督影响，有效提升审计成果。

　　（四）抓好整改工作。对本次公务支出公款消费审计发现的问题，各单位要由一把手负总责、确定专人负责抓好整改落实工作，审计机关要督促被审计单位“边审边改”，确保每一项问题整改到位，巩固审计成果。同时，要从建章立制、抓好落实，启动责任追究机制等入手，防止屡审屡犯，建立健全公务支出公款消费的长效机制。

　　（五）清廉从审，严格保密。审计组在审计项目实施过程中，审计人员必须严格遵守审计“八不准”纪律等各项廉政规定，内部审计人员应当遵守《中华人民共和国国家审计准则》和审计职业道德规范。要加强审计组的廉政建设，进一步树立客观、公正的审计形象。同时，由于公务支出公款消费在当前环境下较为敏感，工作中要注意做好审计资料和数据的保密工作。

　　具体审计抽审单位和时间等内容，由县审计局另行通知。